El Boletín Oficial del Estado (BOE) ha publicado la orden del Ministerio de Hacienda por la que se reducen los índices de rendimiento neto en el sistema de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de 2025, el denominado sistema de módulos, para agricultores y ganaderos.
Propuesta del Ministerio de Agricultura
Esta orden recoge la propuesta del Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación (MAPA) de minoración de dichos índices, que ha tenido en cuenta los efectos de circunstancias excepcionales adversas que afectaron a la rentabilidad de muchas explotaciones agrícolas y ganaderas durante 2025.
Determinados sectores se benefician de reducciones específicas, del 50 % en el caso la apicultura, y del 30 % en ovino y caprino, tanto para producción de carne como de leche.
Como en otras ocasiones, se han efectuado también un elevado número de reducciones a nivel autonómico, provincial o municipal en otras producciones, entre las que destacan las aprobadas para los cereales, olivar y viñedo en importantes zonas productoras.
Estas deducciones se suman a la reducción general del 5 % en el rendimiento neto para los aproximadamente 800.000 agricultores y ganaderos que tributan por el sistema de módulos establecida en la orden HAC/1347/2024, de 28 de noviembre.
Las reducciones aplicadas reflejan las situaciones de adversidad climática del año 2025, entre las que han destacado altas temperaturas, heladas, pedriscos, vientos, precipitaciones extremas y la sucesión de incendios forestales del verano.
Castilla-La Mancha
En el caso de Castilla-La Mancha recogen producciones y términos municipales de las cinco provincias. La reducción de la base imponible se estima en 63 millones de euros y beneficia a los aproximadamente 89.000 agricultores y ganaderos que tributan por el sistema de módulos. Globalcaja recomienda a agricultores y ganaderos que tramiten su Declaración de la Renta en las oficinas de la entidad a la mayor brevedad posible.
En Castilla-La Mancha los agricultores y ganaderos se pueden beneficiar de las reducciones establecidas a escala nacional, que son las siguientes:
-Ovino y caprino de carne de 0,13 a 0,09
-Ovino y caprino de leche de 0,26 a 0,18
-Apicultura de 0,26 a 0,13
Además, se efectuaron reducciones adicionales en determinadas zonas y cultivos a nivel municipal:
-Cereales en 27 municipios (17 Toledo y 10 Guadalajara)
-Cereales Cebada en 25 municipios (7 Cuenca y 18 Guadalajara)
-Cereales: Trigo en 4 municipios de Guadalajara
-Frutos no cítricos: Albaricoque y melocotón en 4 municipios de Albacete
-Frutos secos: Almendra en 19 municipios (4 Albacete, 3 Cuenca y 12 Toledo)
-Frutos secos: Avellana en 6 municipios de Toledo
-Frutos secos: Pistacho en 14 municipios (4 Albacete y 10 Toledo)
-Leguminosas en 7 municipios de Toledo
-Leguminosas: Guisantes grano en 1 municipio de Guadalajara
-Leguminosas: Lentejas en 5 municipios de Cuenca
-Leguminosas: Yeros en 7 municipios de Guadalajara
-Ovino y caprino de carne en 4 municipios de Toledo (igual que la reducción nacional del 30%
-Productos del olivo en 2 municipios de Cuenca
-Uva para vino con D.O. en 20 municipios (11 Albacete, 1 Cuidad Real y 8 Cuenca)
-Uva para vino sin D.O. en 31 municipios (11 Albacete, 8 Cuenca, 1 Ciudad Real y 11 Toledo)
Otras deducciones
Adicionalmente, los agricultores y ganaderos pueden beneficiarse de otras deducciones como el índice aplicable a las actividades ganaderas que alimenten el ganado con piensos y otros productos adquiridos a terceros, que representen más del 50 % del importe de los consumidos. El índice único para todos los sectores ganaderos es del 0,5.
También se aplica un coeficiente corrector por uso de electricidad para el riego, con una reducción de un 25% del rendimiento neto extensible a todos los regadíos y no sólo a los de consumo eléctrico estacional.
Igualmente, se mantiene la exención del impuesto del IRPF para el cobro de los ecorregímenes de la Política Agraria Común (PAC).
